De 7 momsfejl små virksomheder laver oftest
De 7 momsfejl små virksomheder laver oftest. Sådan opdager du dem i dit eget regnskab, før momsen ikke stemmer. Satser og kilder fra skat.dk.
De syv fejl, der går igen, er: omvendt betalingspligt bogført som almindeligt køb, udenlandske køb med dansk moms, fuldt fradrag på restaurantregninger, privat andel der ikke er skilt ud, bilag uden momsbeløb, bilag bogført i den forkerte momsperiode, og en momsangivelse, der aldrig bliver afstemt.
Fælles for dem alle er, at de ikke opstår fordi nogen er doven, men fordi bilaget ser almindeligt ud — en regning fra en elektronikforhandler ligner enhver anden regning. Fejlen sidder i en detalje, der ikke er synlig, når man bogfører 40 bilag på en time.
Hvad er de syv fejl, og hvordan retter du dem?
| # | Fejlen | Symptomet | Sådan retter du det fremover |
|---|---|---|---|
| 1 | Omvendt betalingspligt behandlet som almindeligt køb | Købsmoms trukket fra på en faktura uden moms | Egen konto med korrekt momskode til den type køb — så beregner e-conomic momsen selv |
| 2 | Udenlandske køb bogført med dansk moms | Rubrik A står tom, selvom I køber i EU | Opret leverandøren med land og momsnummer, bogfør som leverandørfaktura — ikke i kassekladden |
| 3 | Fuldt fradrag på restaurationsregninger | Hele momsbeløbet fratrukket i stedet for 25 % | Egen konto til repræsentation med den rigtige momskode |
| 4 | Privat andel ikke skilt ud | 100 % fradrag på telefon, bil eller blandet brug | Skriv fordelingen ned, og brug faste konti til de blandede udgifter |
| 5 | Købsmoms på bilag der ikke opfylder kravene | Bilag uden momsbeløb eller uden sælgers CVR-nummer | Få bilag ind via Smart Inbox, og bed om en rigtig faktura i stedet for en kvittering |
| 6 | Bilag i den forkerte momsperiode | Moms flytter sig, efter perioden er indberettet | Bogfør efter bilagets dato, ikke efter den dag du sidder med det, og luk perioden når den er indberettet |
| 7 | Momsangivelsen aldrig afstemt mod bogføringen | Momskontoen går ikke i nul efter afregning | Kør Momsafstemning hver periode — det er fejlen, der gør de seks andre usynlige |
Hvilke af de syv er værd ekstra opmærksomhed?
Restaurant- og repræsentationsmoms forveksles oftest, fordi momsen står tydeligt på bonen, og det er fristende at tage den hel:
| Udgift | Momsfradrag | Hjemmel |
|---|---|---|
| Restaurationsydelse, strengt erhvervsmæssig | 25 % af momsbeløbet | ML § 42, stk. 2 |
| Hotelovernatning | 100 % | Fradragsbegrænsningen ophævet 1.1.2015 |
| Øvrig repræsentation (gaver, underholdning) | 0 % | ML § 42, stk. 1, nr. 5 |
| Telefon hos medarbejder | 50 % | ML § 40, stk. 2 |
| Varebil ≤ 3 t, blandet brug — anskaffelse / drift | 0 % / 100 % | ML § 41, stk. 1-2 |
Et regneeksempel: en regning på 125 kr. indeholder 25 kr. moms, men du kan kun fratrække 6,25 kr. af det — ikke de fulde 25 (Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.2; e-conomic om repræsentationsmoms).
Momsperioden afhænger af omsætningen, og jo længere perioden er, jo længere tid går der før en fejl bliver synlig:
| Årlig omsætning | Periode | Indberetninger pr. år |
|---|---|---|
| Under 5 mio. kr. | Halvår | 2 |
| 5-50 mio. kr. | Kvartal | 4 |
| Over 50 mio. kr. | Måned | 12 |
Nystartede skal afregne kvartalsvis mindst 1,5 år, før de kan godkendes til halvårlig afregning (skat.dk). Har du allerede markeret en periode som indberettet, og bogfører en ny postering ind i den, viser e-conomic knappen "Efterberegn" — det er signalet om at tjekke efter (e-conomic: Efterberegn moms).
Afstemningen (fejl 7) er den, der afgør om du opdager de andre seks — rapporten Momsafstemning viser momssats, beregnet og bogført moms og differencen mellem de to. Kig især på "Posteringer med anden momskode" og på feltet "Forskel" — begge peger direkte på en af de foregående fejl (e-conomic: Momsafstemning).
Hvornår bør du have hjælp til momsen?
Gør det selv, hvis det er én periode og én type fejl — afstemningsrapporten peger på posteringen, du retter momskoden, og du går videre.
Få hjælp, når ét af disse tre gælder: fejlen går flere perioder tilbage (rettelser skal som hovedregel indberettes inden for 3 år, og selve proceduren foregår hos Skattestyrelsen, ikke e-conomic — se skat.dk); du ved ikke, hvor differencen kommer fra — så er det ikke en momssag længere, men kontoplanen og momskoderne, der skal gennemgås samlet, hvilket er en af de ting vi laver hos FaktuMate; eller revisoren skal have regnskabet snart — så er det billigere at rette før end efter. Klargøring til revisor: den komplette tjekliste
Er bilagene i forvejen faldet flere måneder bagud, er det ikke momsen der er problemet — det er rækkefølgen. Rod i regnskabet? Der er en rækkefølge, der virker.
Kort opsummeret
De fleste momsfejl er ikke dramatiske. De er små, de gentager sig, og de bliver først dyre, fordi ingen har kigget på dem i halvandet år. Den vigtigste vane er derfor den syvende: træk afstemningen, hver gang du indberetter.
Denne artikel er generel information om regler og arbejdsgange, ikke rådgivning i din konkrete sag. Regler, satser og frister ændrer sig, og din situation kan være omfattet af særregler. Kontakt din revisor, en statsautoriseret eller registreret revisor, en advokat eller SKAT, før du handler på noget herfra. FaktuMate påtager sig ikke ansvar for beslutninger truffet på baggrund af artiklen.
Første gennemgang er gratis og uforpligtende.